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“營改增”后傳媒企業的稅收籌劃要點

來源: 樹人論文網 發表時間:2020-11-06
摘要:在營改增的政策帶動下,傳媒企業政策環境發生了較大的變化,媒體之間的融合發展計劃對傳媒企業發出了新的挑戰。探究營改增后傳媒企業稅收籌劃的對策,使傳媒企業能夠有效應
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  摘要:在“營改增”的政策帶動下,傳媒企業政策環境發生了較大的變化,媒體之間的融合發展計劃對傳媒企業發出了新的挑戰。探究“營改增”后傳媒企業稅收籌劃的對策,使傳媒企業能夠有效應對稅務風險,發展自身經濟,提高自身抗風險能力。

中國市場

  本文源自中國市場,2020(30):51+53.《中國市場》(周刊)創刊于1994年,由中國物流與采購聯合會主辦?!吨袊袌觥纷谥甲屖澜缌私庵袊袌?,讓中國企業邁向世界市場?!吨袊袌觥范ㄎ唬和顿Y者、創業者、企業家的讀物,連接國際國內兩個市場的窗口?!吨袊袌觥焚u點:重大經濟問題研究;重大市場現象報道;市場分析、預測、展望國內外商務信息;創業資訊;品牌展示。

  “營改增”政策的實行對傳媒企業產生的影響正不斷加深,傳媒企業能否在這次稅收政策改革中進行合理的稅收籌劃,充分利用改革中的優勢,是保障企業順利渡過難關的重要條件,也是保證其在改革中利益的重點。在改革實踐中,傳媒企業相關人員要做好應對“營改增”的準備。

  1、稅收籌劃需求

  1.1降低企業稅務風險的需求

  “營改增”后,傳媒企業對國家財務政策未及時了解,不能正確把握政策。企業內部沒有及時改革相應的機制,未對傳媒內部財務人員進行及時系統的培訓,就有可能對其稅收籌劃造成不良影響,甚至出現偷稅、漏稅等現象。而降低涉稅風險的稅收籌劃,就是幫助傳媒企業提前洞悉相關“營改增”政策,讓其有足夠的準備時間應對稅務風險涉稅行為,盡力確保合理履行納稅義務,保障傳媒企業納稅時不出錯。

  1.2減少稅收負擔

  傳媒企業在減少涉稅風險的基礎上減少稅收負擔是其在“營改增”后的迫切需求。如果采取了對企業不利的稅收籌劃,沒有一個清晰的應對理念,必將造成企業的稅負加重,對企業以后的發展和市場競爭力等方面造成負面的影響。而傳媒企業若是采取了良好的稅收籌劃政策,加強企業內部財務建設,增強企業的資金運轉效率。

  1.3延遲繳稅的需求

  一般而言,傳媒企業在實行“營改增”后,可以明確掌握納稅流程,確定納稅具體時間,避免提前繳稅,得到了延遲繳稅,這就在一定程度上為傳媒企業減少了當期所需繳納成本,從而間接為傳媒企業創造了一定的價值,增加了當期收益。比如,傳媒企業可以選擇將固定資產的購置時間推遲,在“營改增”后,若是企業更變為一般納稅人,更新購置固定資產,就會獲得增值稅抵扣稅額,這就會降低傳媒企業的稅負,而與成本費用相比,企業贏得了一定的時間價值,延遲了當期納稅額。

  2、企業稅收籌劃應對建議

  “營改增”后,傳媒企業受到了一定程度的影響,而傳媒企業想要在“營改增”后,得到一定的發展,就需要合理進行稅收籌劃,依據國家政策來提高自身的市場競爭力。

  2.1優化落實傳媒企業業務實施

  “營改增”政策的有效落實,使得很多企業業務歸類到增值稅的納稅范圍中。因此,傳媒企業可以采取更換上游供應商、精簡企業結構等幾種策略,在購進某些商品或者一些特定勞務時,如原材料等支出的合理增值稅務專用發票,需要有效結合這時期的稅收優化政策,增加增值稅抵扣稅額,從而在一定程度上減少企業的成本。

  2.2規范、合理增加企業所得稅等稅前抵扣項

  傳媒企業可以通過在企業所得稅稅前抵扣額上面想辦法,對這些方面的業務數據進行明確,讓相關財務人員在對這些方面的數據進行審查或者計算時,必須要仔細認真,以保證對這些方面的損失進行確認,籌劃開發企業的新發展方向。在傳統媒體行業與新興自媒體行業融合的過程中,有一些符合制度的業務費用產生,比如互聯網渠道的開發所涉及的一系列費用,傳媒企業需要合理把握好這些費用,使其可以在國家政策上進行合理的扣除,如此一來,也能減輕自身的稅收負擔。

  2.3合理利用傳媒企業稅收優惠政策

  目前看來,我國傳統媒介,如出版社在書籍、黨報等方面有著一定的稅收優惠政策,可以享受到國家優惠政策;在電子出版物等方面,傳媒企業則可以享受低稅率優惠;還有文化創新等服務性質的傳媒業務,可以依法享受相關抵扣稅率等優惠的政策以及符合國家目前規制的一些傳媒企業也能夠得到稅收上的部分優惠。“營改增”背景下,傳媒企業想要合理進行稅收籌劃工作,就需要合理運用各種稅收優惠政策,在國家法律規定下合理避稅,以減少自身稅務壓力,提高經濟效益。利用各種優惠政策,降低企業業務上的稅收負擔,從而促進傳媒企業在“營改增”背景下的迅速發展。

  3、企業應對策略

  3.1確立納稅人身份

  我國增值稅的納稅,分為一般納稅人和小規模納稅人兩種區別,所表明的身份不同,受到的影響也就不同,納稅籌劃的策略也會做出相應的改變。依照“營改增”之后的相關法律法規,一般納稅人和小規模納稅人的區分標準是該企業年銷售額是否達到500萬元,但同時,此規定也并非不能變通。假如地區應稅服務,企業的年銷售額在500萬元以下的話,就可以向主管稅務機關申請為一般納稅人,而應稅年銷售額沒有超出小規模納稅人標準的話,納稅人可以選擇利用稅負比較等方法來完善自身的納稅籌劃,要是小規模納稅人政策審核通過轉變為一般納稅人的身份時,就要考慮自身是否有完善的財務核算制度以及可能增加的財務人工成本。

  3.2分析優惠政策加以利用

  傳媒企業的“營改增”政策是有計劃地穩步推進,我國財務方面法律規定,營業稅改增值稅的過程中,納稅人可以選取規定中對企業有利的政策進行合理利用。在“營改增”政策下放實行之初,為了保障企業營業額稅務優惠政策的持續性,文件規定對企業部分營業額稅務的減免,在將其改為增值稅后給予繼續免除,對企業部分營業稅務減免的優惠政策也相應地改變為即征即退政策。對于傳媒企業來說,這樣就可以充分借助過渡期的優惠政策來完成企業的稅務籌劃;同時,鑒于“營改增”政策的穩步推進,在其中的過渡期間,傳媒企業可以加大對稅收籌劃的預測評估力度,正確合理地運用時間差,從中為企業獲取最大的稅收利益。

  3.3增強監管進項稅抵扣力度

  從“營改增”政策實行之初的試點開展中就不難看出,其是在特定地區的特定行業中選取進行的,這就會造成因為地區差異不同、行業不同以及時間等各方面的影響,使企業對進項稅額抵扣的信息量獲取不夠完整,獲取的信息之間也會產生一定的偏差,最后影響到企業稅收籌劃的實際效果。因此,傳媒企業想要保證內部納稅信息的真實有效性,就必須加大對進項稅抵扣的監管力度,可以建立相關的內控機制,加強財務人員對“營改增”環境下稅法知識的學習力度,提升企業內部人員稅收方面的相關意識,加強監管進項稅抵扣力度。同時,對于傳媒企業內部的核算財務人員而言,需要將增值稅進項稅額抵扣進行比對,還要明確得出可抵扣進項稅項目以及不可抵扣稅項目的具體信息,再根據這些信息,實施相應的應對策略。

  4、結論

  “營改增”政策的實施是有效應對企業營業稅務的重復征稅、適應產業的新型多項發展,尊重市場不斷優化發展的必然趨勢。在改制的過程中給企業帶來了一定風險的挑戰,傳媒企業必須及時應對,及時制定出相應政策,以保持在“營改增”環境下順利進行稅收籌劃。“營改增”的出臺是國家根據多年的經濟發展形勢做出的一項合理稅收制度,改變了原有的征稅體系,最終的目標就是為了促進市場能夠進行更好發展,使納稅籌劃更為合理規范地開展。在這種政策運作下,其對企業的財務核算和盈利指標都會產生巨大影響。

  參考文獻:

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  [3]羅春齡.“營改增”后我國傳媒企業稅收籌劃要點淺析[J].財會學習,2016(4):131-132.

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